租税法の迷宮

本記事は筆者の整理のためのメモ・会計事務所初心者向けの情報共有です。 期末に未払法人税（税務上の呼び方では納税充当金）を計上するとき、中小企業実務では税額を固めてから計上するため「未払法人税額＝実際の確定納付額」となります。この場合、納付をした翌期には別表5(2)の「充当金取崩しによる納付（③）」の列に…